- CEO Belgisch vennootschap internationale groep
- 45 jaar, gehuwd, 2 kinderen ten laste
- echtgenote heeft geen eigen beroepsinkomsten
<< terug naar 3 cases
Voor Luc Hermans zijn verschillende optimaliseringsmogelijkheden voorhanden: hij is namelijk een bedrijfsleider die kwalificeert voor het statuut van zelfstandig mandataris.
Gezien de situatie van Luc, heeft hij volgende mogelijkheden om zijn loon te optimaliseren:
Situatie 1: Geen optimalisatie
In deze situatie staat Luc als werknemer ingeschreven, zonder enige vorm van optimalisering.
|
Totale kosten werkgever
|
266.530
|
| Sociale zekerheid werkgever |
- 66.530
|
|
| Jaarlijks brutoloon (incl. bonus van 50.000 euro) |
200.000
|
| Sociale zekerheid werknemer |
- 26.041
|
| Belastbare bezoldiging |
173.959
|
Personenbelasting
|
- 83.007
|
|
| Netto |
90.951
|
|
|
Ratio kosten werkgever/netto =
|
34,1%
|
|
|
top
|
|
Situatie 2: Optimalisatie groepsverzekering
|
|
|
|
Totale kosten werkgever
|
16.989
|
| Sociale zekerheid werkgever (8,86%) |
- 1.329
|
| Premietaks (4,4%) |
- 660
|
|
| Premie in de groepsverzekering |
15.000
|
| Bruto kapitaal op 65 jaar (1) |
26.061
|
| Winstdeelname (2) |
5.541
|
|
| Sociale zekerheid werknemer (3,55%) (op 1 en 2) |
- 1.122
|
| Solidariteitsbijdrage (2%) (op 1 en 2) |
- 632
|
| Personenbelasting (op 1) |
- 4.346
|
|
| Netto kapitaal op 65 jaar |
25.502
|
|
| Netto kapitaal op 45 jaar |
11.093
|
|
|
Ratio kosten werkgever/netto =
|
65,2%
|
|
|
|
top
|
Situatie 3: Optimalisatie over-the-counter opties
|
|
In deze situatie hebben we een gedeelte van zijn bonus vervangen door een 'over the counter'-optiesysteem plus een ander gedeelte door een bijkomende storting in het pensioenplan.
|
Totale kosten werkgever voor aanschaffing over-the-counter opties
|
15.000
|
| Sociale zekerheid werkgever |
0
|
|
| Brutowaarde opties |
15.000
|
| Sociale zekerheid werknemer |
0
|
| Belastbare waarde opties (forfaitair) |
5.128
|
| Personenbelasting |
- 2.744 (2)
|
| Verkoopprijs opties |
11.989 (1)
|
|
| Netto (1) - (2) = |
9.245
|
|
|
Ratio kosten werkgever/netto =
|
61,6%
|
|
|
|
top
|
|
Samenvatting: Optimalisatie binnen salarispakket
|
|
|
|
|
Geen
optimalisatie
|
Optimalisatie
van pakket
|
|
Totale kosten werkgever
|
266.530
|
266.530
|
| Sociale zekerheid werkgever |
66.530
|
60.225
|
| Sociale zekerheid werknemer |
26.041
|
22.944
|
| Personenbelasting |
83.007
|
74.730
|
|
|
| Netto |
90.952
|
101.711
|
|
|
|
Ratio kosten werkgever/netto =
|
34,1%
|
38,1%
|
|
|
|
top
|
|
|
Situatie 4: Optimalisatie salarissplitsing (werknemer)
|
|
We gaan nog een stap verder en leggen 40% van zijn pakket ten laste van de Nederlandse bedrijfsentiteit, waarin hij 2 dagen per week prestaties levert.
|
Geen
split
|
Optimalisatie
via split en
werknemer
|
|
Totale kosten werkgever
|
234.541
|
234.541
|
| Sociale zekerheid werkgever |
- 58.237
|
- 58.237
|
| Jaarlijks brutoloon (incl. bonus) |
176.304
|
176.304
|
| Sociale zekerheid werknemer |
- 22.944
|
- 22.944
|
| Belastbaar |
153.360 |
- 153.360
|
| Personenbelasting |
- 71.987
|
- 54.166
|
|
|
| Netto |
81.373
|
99.194
|
|
|
|
Ratio kosten werkgever/netto =
|
34,6%
|
42,2%
|
|
|
|
top
|
|
Situatie 5: Optimalisatie verzelfstandiging + salarissplitsing
|
|
In deze situatie hebben we Luc verzelfstandigd, hetgeen een belangrijke besparing qua sociale zekerheid meebrengt. De totale kosten voor de vennootschap werden gelijk gehouden.
|
Split/WN
|
Zelfst./split
|
|
Totale kosten werkgever/bedrijf
|
234.541
|
234.541
|
| Sociale zekerheid werkgever |
- 58.237
|
- 9.329
|
| |
169.660
|
225.212
|
| Sociale zekerheid werknemer |
- 22.944
|
- 23.525
|
| Belastbaar |
153.360
|
201.687
|
| Personenbelasting |
- 54.166
|
- 77.865
|
|
|
| Netto |
99.194
|
123.822
|
|
|
|
Ratio kosten bedrijf/netto =
|
42,3%
|
52,8%
|
|
|
|
top
|
|
|
In deze samenvatting zien we meteen dat de diverse aanpassingen weer een gevoelige stijging van het netto-inkomen voor gevolg hebben: waar Luc Hermans als 'werknemer' 34,1% zou incasseren, kan dit na een mix van technieken (verzelfstandigen, split, ...) klimmen tot 54,1%.
| |
Geen
optimalisatie
|
Optimalisatie
pakket
|
Opt. via split en via pakket
|
Opt. via split/ verzelfst. en pakket
|
|
Totale kosten bedrijf
|
266.530
|
266.530
|
266.530
|
266.530
|
|
|
| Sociale zekerheid werkgever |
66.530
|
60.225
|
60.225
|
11.318
|
| Sociale zekerheid individu |
26.041
|
22.944
|
22.944
|
23.525
|
| Personenbelasting |
83.007
|
74.730
|
56.910
|
80.807
|
|
|
| Netto |
90.952
|
101.711
|
119.532
|
144.160
|
|
|
|
Ratio kosten bedrijf/netto =
|
34,1%
|
38,1%
|
44,8%
|
54,1%
|
|
(bron: PricewaterhouseCoopers)
|
